我国在股权转让税方面有哪些特殊规定？转让过程中各种税费的税率是多少？下面中国法律网小编为您解答，希望对您有所帮助。下面就股权转让过程中的纳税问题进行详细介绍。希望通过本文的介绍，您能够进一步了解股权转让的税务问题。
股权转让过程中转让方应缴纳的各项税费1、转让方为个人时
转让人为个人的，缴纳20%的个人所得税。
2. 转让方为公司时
如果转让方是公司，涉及的税费很多。详情请参阅《公司股权转让税务处理》参考资料。如下图
内资企业股权转让涉及的税收停止转移。管理公司将股权转让给某公司。股权投资转让所得将涉及企业个人所得税、营业税、契税、印花税等相关研究问题：
1.企业所得税
（一）企业一般出售股权（含股票或股权转让），按照《国家税务总局关于企业股权投资企业若干所得税问题的通知》的有关规定执行。股权转让方分享的被投资单位累计未分配利润或累计亏损，确认为股权转让收入，不确认为股利收入。
（二）企业清算、转让全资子公司和持股95%以上企业时，《国家税务总局关于印发企业改制所得税业务若干问题暂行规定的通知》 《重组》（国树发1998）97号）相关规定。投资者应当分享的被投资单位的累计未分配利润和累计亏损准备确认为股利性质的收益。为防止税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让收入时，允许将上述股息收入从转让收入中扣除。
（三）根据《关于执行《中华人民共和国企业制度》期间需要明确所得税问题的通知》第三条规定，企业提取已计提折旧、折旧或坏账的资产；为增加纳税时应纳税所得额而调整相关规则的，因转让、处置相关资产而产生的相关取消规则，允许相应纳税调整。因此，企业清算或转让其子公司（或独立核算的分支机构）全部股权时，应将以前核销并增加应纳税所得额的资产减值准备（如坏账准备）计入清算或转让时，为减少应纳税所得额、增加未分配利润，转让方（或投资者）按照股权份额确认股利收入。
（四）企业股权投资转让损益，是指收回、转让或清算股权投资的收益扣除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
（五）企业因收回、转让或清算股权投资以及终止投资而发生的股权资本投资风险损失，可以在税前扣除，但每个纳税年度扣除的股权市场投资经济损失不超过当年在中国境内实现的股权资本的价值投资项目收益和投资技术转让收益，超过一部分的，可以无限期结转至以后纳税年度扣除。
2. 暂停征税
根据财政部及股权转让相关营业税公告，国家税务总局细则第：号
（一）停止以无形资源资产和房地产投资入股，与投资者分享利润和收益，共同进行承担投资管理风险的行为，不征收营业税。
（二）自2003年1月1日起，股份转让不再征收停征税。
3.契税
根据规定，股权转让时，单位或个人承担企业股权，企业土地、房屋所有权不得转让，不征收契税；企业在增资扩股过程中以价款或者投资入股土地、房屋所有权的，应当征收契税。
4. 印花税
股权转让的管理有两种不同的情况：一是在上海、深圳证券交易所上市、交易或管理的公司股权投资的转让。征收有价证券（股票）买卖的印花税。二是非沪深证券交易所交易或管理的学生之间的股权转让。对于此项技术转让，1991年9月18日《国家关于税收和印花税若干问题具体分析的解释和规定》《通知》（国税发1号）文件第十条明确规定：严格执行，印花税按照双方根据相关协议提供的价格（即其中所含金额）的5/10,000税率计算征收。
3、内资企业股权转让的所得税处理
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务所得税若干问题的通知》（国税发118号，已废止）规定：
企业股权投资转让损益，是指处置股权投资的收益扣除股权投资成本后的余额。转让企业股权投资取得的收入，纳入企业应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。
被投资企业对投资者的分配和支付金额超过被投资企业累计未分配利润和累计亏损准备，且低于投资者投资成本的，视为收回投资，冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为企业与投资者转让股权取得的收入，并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。